文 / 詹珮蓉    AI圖片生成 / 江玉涵

2025報稅季即將來臨，4月牌照稅、5月綜合所得稅（下稱綜所稅）及房屋稅等稅負，對小資族、夫妻和高收入族群而言，都是一筆不小的負擔。如何透過節稅守護荷包呢？

萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺指出，申報綜所稅時，可先試算標準扣除額與列舉扣除額，再選有利的方式申報。另外，她建議每年年初應留意稅制變動，3月開始彙整去年度的報稅資料，及早規劃稅務，就能降低稅負。

租屋族福音　扣除額增至18萬元

每年5月是綜所稅的報稅季，綜所稅為落後申報制，今年須申報前一年的全年所得，只要是年滿18歲且年薪44.6萬元（約月薪3.7萬元）以上的單身小資族，或與配偶合併申報超過89.2萬元（即夫妻每人月薪約3.7萬元），都需繳稅。須留意的是，即使符合免繳稅資格，還是要依法申報，以免錯失退稅機會。

綜所稅可選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」進行申報，前者的好處是不需額外列出單據，單身者可直接扣除13.1萬元，與配偶合併申報可扣除26.2萬元。後者則包括捐贈、保險費、醫療及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等6項支出，只要提供證明文件，均可列入扣除。

鄭鈺樺指出，很多納稅人因不熟悉扣除額的適用條件與金額上限，或是沒有保存扣除證明，為求方便而選擇標準扣除額，失去節稅的機會。因此報稅時，可先進行試算，並提前備妥單據，並將可列舉的費用集中在同年度申報，就能超過標準扣除額，以利節稅。

若要了解自己需繳多少稅額，可先透過以下公式計算所得淨額：

如果去年度的淨額為負值，則不須繳納綜所稅，若是正值，則須按金額高低累進課稅。

因應物價上漲，政府為減輕納稅人負擔，今年度綜所稅有4大變動：綜合所得稅級距調高、基本生活費調高、租金支出扣除額調整及幼兒學前特別扣除額規定。符合條件者可把握節稅機會。

鄭鈺樺進一步說明，基本生活費從去年的20.2萬元調整為21萬元；租金支出部分，今年從列舉扣除額12萬元改為每戶租金所得特別扣除額18萬元，可減輕租屋族負擔。

針對不同申報身分，鄭鈺樺提供相應的節稅要點。如果是單身小資族，她建議運用薪資所得特別扣除額21.8萬元，若年薪超過242萬元，採必要費用列舉更為有利，如服裝費、進修費、職業工具支出，各項最高可計入薪資收入的3％，合計9％。此外，如有勞退自提或投資國內基金，可用投資儲蓄特別扣除額27萬元；租房族可用租金所得特別扣除額每戶18萬元；購屋者可用自用住宅貸款利息每戶30萬元的額度。

訂閱數位電子雜誌  暢讀精彩全文 

√禪天下官網雜誌全閱讀 √每月新增3-5篇文章可「線上聽禪」 √每月簡訊通知當期電子雜誌連結

　 會員登入　　 前往訂閱